Податкові перевірки повертаються

9 лютого 2021 набула чинності постанова Кабінету міністрів України від 3.02.2021 № 89, якою Уряд частково скасував мораторій та дозволив проведення деяких видів податкових перевірок.

Починаючи із 9 лютого 2021 року, податковий орган може:

1) продовжити проведення тимчасово зупинених документальних та фактичних перевірок, що були розпочаті до 18 березня 2020 р. та не були завершеними;

2) проводити документальні перевірки компаній, які затверджені до перевірки в Плані-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2021 рік.

Нагадуємо, що Державна податкова служба України може протягом першого та другого кварталу 2021 року включити додаткові компанії до Плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2021 рік.

3) проводити документальні позапланові перевірки з підстав отримання інформації, що свідчить про порушення податкового законодавства (ст. 78.1.1 Податкового кодексу України («ПКУ»)) та/або виявлено недостовірність даних  податкових декларацій (ст. 78.1.4 ПКУ), тільки тих суб'єктів господарювання, які сформували податковий кредит за рахунок оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг із переліку ризикових платників податків, визначених у межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24 квітня 2020 р. N 568-IX;

4) проводити документальні позапланові перевірки платників податків, які порушили граничні строки надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями;

5) проводити документальні позапланові перевірки контролюючим органом вищого рівня в порядку контролю за діями посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня на підставі ст. 78.1.12 ПКУ;

6) проводити документальні позапланові перевірки, що пов’язані із правилами трансфертного ціноутворення на підставі статей 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16 ПКУ.

Щодо правил КІК запитайте у нашого чат-бота за посиланням:: https://t.me/DentonsTaxBot .